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山东体育学院基建、修缮工程项目结算审计实施办法

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浏览 时间:2018-12-12 11:25

  第一条为加强我院基建、修缮工程项目的审计监督与管理,提高基建、修缮资金的使用效益,维护学校合法权益,根据《山东省教育系统基建修缮工程项目决算审计暂行规定》、《建设工程价款结算暂行办法》及国家有关法规,结合我院实际,制定本办法。

  第二条本办法所称基建、修缮及其他工程项目是指学院及所属单位用各类资金建设和改造的基本建设项目、修缮工程项目及其他工程项目;本办法所称工程结算审计是指工程项目竣工验收合格后,审计处依据工程有关资料,对工程结算的最终审定。

  第三条工程项目结算审计范围及依据

  学院基建、修缮工程及其他工程无论资金来自何种渠道均须实行结算审计。建设工程项目的造价合理性是工程结算审计的主要内容,同时建设工程资金的使用是否符合国家及学院的有关规定,有无转移、侵占、挪用和损失浪费等现象均属审计范围。

  学院审计处依据国家《审计法》、《合同法》、《建设工程工程量清单计价规范》等有关法律法规和《山东省建设工程预算定额》、《山东省房屋修缮工程单位估价表》、《山东省工程造价信息》及学院的相关规定对基建、修缮等工程进行结算审计。

  第四条工程项目审计程序

  一、学院各投资建设单位和部门零星项目应根据实际情况向后勤管理处、后勤服务总公司或日照校区筹建处申请立项,由审批立项的单位汇总后提交学院基建修缮项目论证小组(由分管建设项目的院领导、申请建设项目部门、审计处、财务处、设施设备管理处及重大项目外聘专业人员组成)论证,论证小组根据学院资金使用情况、项目可行性、必要性等综合平衡后上报院领导审批。未经领导批准的工程或修缮项目等,审计处一律不予审计,财务处不予付款。

  审计处不受理工程归口管理部门(后勤管理处、后勤服务总公司、日照校区筹建处)以外的其他部门直接送达的基建修缮工程结算审计业务。

  二、凡在审计范围内的工程项目,建设管理部门应于开工前将工程书面资料报审计处备案。备案内容主要包括:建设项目名称,建设地点,施工图纸,招投标项目的中标通知书(非招标工程的预算书),招标书(非招标工程的工程详细要求),主要设备及主材的型号、规格,开工日期,计划竣工日期,合同(协议),建设资金渠道等,审计处依据备案资料制定具体工程项目的审计计划。

  三、未实施监理的工程,在施工过程中遇有隐蔽工程、经济签证,建设单位应通知审计人员参与现场测定,并及时做好书面记录。

  四、工程经竣工验收合格,建设管理部门收到施工方递交的竣工验收报告及完整的竣工结算资料后在规定时间(修缮工程十五个工作日、基建工程三十个工作日)内将工程初审意见书、经初审的工程结算书及相关资料报审计处。

  五、所有基建、房屋维修、装饰工程都必须明确工程项目责任人。责任人应从项目立项到结算审计,对整个项目的安全、质量、投资和工期等工作全面负责。

  六、审计处从接收完整的竣工结算资料之日起,按照规定的程序和要求对具体的工程项目实施审计,在规定的时间(修缮工程十五个工作日、基建工程三十个工作日)内出具工程预(结)算审计结果签认表或审计征求意见书,送建设管理部门征求意见。

  七、施工单位、建设管理部门、审计部门对审计结果达成一致意见后,报主管院领导,经审批后按程序出具正式的审计报告书。

  第五条工程项目审计的主要内容

  一、工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资来源是否合规,当年资金是否落实;

  二、建设规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准、超投资问题;

  三、工程招投标是否符合有关规定,手续是否完备、合法;

  四、工程量清单、预(结)算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备;工程量是否真实、计算是否准确,套用子目及价格是否合理,计取各项费用及执行文件是否准确、合规;

  五、施工现场签证是否真实合理;购买材料签证是否经过市场调查。

  七、建设管理部门或监理单位是否对隐蔽工程进行隐检、验收,记录是否完整。

  第六条审计处或由审计处委托有资质的社会中介机构对工程项目进行审计时,建设管理部门及有关单位必须积极配合,并做好以下工作:

  一、及时提供下列资料:

  1、项目建设的有关批准文件、设计文件(施工任务书)、历次调整概算的文件;

  2、项目招标书、答疑文件、投标书、中标通知书、承包合同(协议)、工程结算书、设计变更、洽商资料、竣工验收报告、工程竣工(施工)图等结算资料;

  3、主要材料的市场调查表(详细的材料型号、规格、厂家名称及联系方式)、讨论签价的会议纪要、隐蔽工程的签证、监理审核书、使用单位验收签证、资金来源情况说明及资金付款情况说明;

  4、国家有关基建、修缮工程项目管理法规和地方政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等;

  5、审计工作需要提供的其它资料。

  上述所有资料(第4项除外)必须为有效原件,复印件一律无效。

  二、建设管理部门在工程项目报审前,应对施工单位编制的工程竣工结算进行初审,签署审核意见并对初审结果负责。初审后,填写《山东体育学院工程审计承诺书》,以书面形式向审计处提出审计申请。凡资料不全的送审项目,审计处不予审计并退回送审单位补全资料后再予以审计。

"p:l4^‑HHJl(Dw2WvXxY1SkF~a0三、应积极配合审计人员开展工作,有关单位及人员收到审计处的预约、通知及征求意见书后,应在5个工作日内如实答复办理。逾期不答复的,审计人员有权做出处理意见。

  四、施工中应及时办理工程洽商、变更签证单,并按时间顺序编号,无特殊情况审计阶段不得补签。如确需变更和补办的,必须提交更改和补办报告说明理由,经学校主管领导批准后提交审计处。在审计过程中,若发现施工单位由于工作不认真而产生漏算、少算的项目不予增加费用。

  第七条建设管理部门在工程管理过程中应遵循以下原则和规定:

  一、建设管理部门必须在开工前与施工单位签订合同或协议,施工合同应符合建设施工合同示范文本的要求。签订合同时,建设管理部门需在施工合同或协议中明确“工程结算价以审计核定数为准”的内容,若签订固定价格合同时(一次性包死合同)应事前由审计处予以审核。

  二、对于招标工程的洽商工程量增加部分,投标书中已有适用于洽商的单价,原则上执行原有的单价,但投标书中的单价明显高于市场价的不能执行原单价,应由施工方提出合理价格,经建设管理部门签证后作为结算的依据。

  三、工程变更、施工签证等资料的签署人应对该资料的真实性、完整性负责,并承担因资料失实所造成的一切责任;对工程招投标、变更、签证等环节存在的弄虚作假及不负责任行为,应根据性质和情节轻重,报告学院有关部门对当事人予以处理和处罚。

  第八条工程审计人员在审计过程中应遵循以下原则和规定:

  一、根据审计需要,参与对施工单位和供货单位的考察,对工程量清单的编制和招投标、工程竣工验收及其他认为有必要跟踪监督的环节,实施跟踪监督。

  二、审计过程中审计人员应认真做好审计工作记录,详细记录查询的有关情况,必要时应复制有关资料或材料。对发现的疑点,应与经办人查证核实,填写审计工作底稿,及时提出初步处理意见。

  第九条对需要委托社会审计组织进行审计的,按照我院《审计项目委托审计实施办法》执行。

  第十条审计范围内的工程项目经审计后,审计处出具对于某项工程唯一的一份《山东体育学院工程审计报告书》并加盖公章,学院财务处凭此报告书及结算资料办理工程竣工结算付款手续。对于未经审计处审计签章的基本建设(修缮)工程项目不得办理结算手续,预付工程款应不超过工程预算的50%,付款时应按合同留足工程保修金。

  第十一条学院其他各类工程项目的竣工结算审计参照基建、修缮工程项目的送审办法执行。

  第十二条本办法由学院审计处负责解释。

  第十三条本办法自下发之日起施行。二OOO年十月十日下发的《山东体育学院基建、修缮工程项目审计实施办法》(鲁体院院字[2000]35号)同时废止。

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